Налоги с @oooavirta - Марат Самитов
Пример:
Будущий бизнесмен до регистрации ИП закупил оборудование на 200.000 рублей и заключил договор аренды на 100.000. Итого потрачено 300.000 рублей.
Посмотрим, сколько денег он потерял:
На ОСНО он смог бы принять к вычету НДС с этих затрат (если поставщики тоже на ОСНО). А это 50.000 рублей. На оставшиеся 250.000 он бы уменьшил налогооблагаемую базу и сэкономил бы 13% от этой суммы, то есть 32.500 рублей. Итого 82.500 рублей.
На УСН «Доходы минус расходы» все 300.000 предприниматель мог вычесть из налогооблагаемой базы и сэкономить уже 15% от этой суммы, т.е. 45.000 рублей.
Всего этого ИП сделать не сможет, потому что его документы оформлены на физлицо, а не на ИП. Учитывая, что расходы на начальном этапе бизнеса бывают большие, об этом моменте следует помнить. Сначала регистрируйте ИП, а уж потом закупайтесь, делайте ремонт и оформляйте аренду.
Ошибка №2: Оформление кредита
Если взять кредит на развитие бизнеса от имени физлица, не имея статуса ИП, будет то же самое, что и в приведенном выше случае. Проценты по кредиту вы не сможете включить в расходы от предпринимательской деятельности и уменьшить налог. Поэтому, опять же, сначала регистрируемся, а уж потом берем кредит от лица ИП.
Ошибка №3: Покупка франшизы
Здесь все несколько сложнее, потому что есть не только налоговые, но и юридические последствия. Во-первых, в этом случае вы тоже не сможете учесть в расходах стоимость франшизы и выплаты роялти. Но это еще не все. При оформлении франшизы обычно заключают один из двух договоров: коммерческой концессии и лицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау). Согласно п. 3 ст. 1027 Гражданского кодекса РФ, сторонами договора коммерческой концессии могут быть только организации и индивидуальные предприниматели. Но если все-таки заключить такой договор с физлицом, суд признает его недействительным.
Лицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства с физлицом без статуса ИП заключить можно, и суд его примет. Но споры по таким договорам будет рассматривать суд общей юрисдикции. А суды общей юрисдикции в интеллектуальном праве, то есть в четвертой части Гражданского кодекса разбираются как свинья в апельсинах – очень плохо. Они знают, что оно есть, и на этом, собственно, все. Поэтому такое дело можно запросто проиграть.
Вывод: на стадии планирования бизнеса можно делать расчеты, продумывать стратегию, налаживать связи и т. д. Но к документальному оформлению сделок и денежным тратам лучше приступить только после получения официального статуса ИП.
3.3. Юридические просчеты малого бизнеса
Владельцы малого бизнеса часто допускают ошибки, которые имеют длинный хвост из последствий. Вот самые типичные из них:
1. Неправильный выбор организационно-правовой формы
Информации об отличиях ИП и ООО – множество. Но ваш конкретный выбор будет зависеть только от вашей индивидуальной ситуации, потому что факторов крайне большое количество. Не решайте сгоряча, постарайтесь предусмотреть как модно больше обстоятельств и условий. Особенно если вы выбираете ООО, ведь закрыть ИП гораздо легче и быстрее, чем ликвидировать ООО. И уж тем более сто раз подумайте, создавая акционерное общество, потому что здесь формальностей и контроля значительно больше, чем для ООО.
Трудно выбрать – обратитесь к консультантам. Это дешевле, чем потом исправлять ошибки. Подробно об этом здесь: https://avirta.info/oooavirta/408
2. Бизнес на равных долях
Как бы вы ни доверяли партнеру, как бы ни были дружны, никогда не делите бизнес поровну. Это бомба замедленного действия. Если кто-то начнет думать, что партнер неправ, мало работает или возникнет какая-нибудь еще веская причина взаимной неприязни, каждый станет тянуть одеяло на себя. А поскольку права у всех равные, никто не сможет принять окончательное решение и поставить точку. Начнутся разборки, волокита, и бизнесу придет конец. Доля одного партнера в ООО всегда должна быть больше 50%, если вы работаете вдвоем.
3. Неправильно составленные учредительные документы
Это очень большая проблема малого бизнеса. Как правило, скачиваются уставы из интернета, а потом оказывается, что какие-то важные моменты в них не предусмотрены. Хорошо, если учредитель один – он сам с собой всегда договорится. Но когда учредителей несколько, нужно договариваться по всем вопросам изначально, чтобы потом не было проблем. Если трудно разобраться самим – обратитесь к специалистам для перевода ваших желаний и устремлений на юридический язык, и правильного отражения важных моментов в документах.
4. Неорганизованная договорная работа
Многие предприниматели легкомысленно относятся к документам и не хранят их должным образом. Когда же дело доходит до судебных разбирательств, а каких-то документов у вас не хватает, ваши шансы на благополучный исход будут гораздо меньше, даже если вы правы. Храните не только договоры, но и переписку с контрагентами.
5. Осуществление видов деятельности, не указанных в ЕГРЮЛ
В том случае, когда организация начала новую деятельность, но не указала ее в ЕГРЮЛ, это чревато не только возможными спорами с налоговыми органами. Сведения из ЕГРЮЛ открыты всем. В любой момент ваш потенциальный контрагент может запросить выписку по вашей организации, и, если коды ОКВЭД в выписке не будут соответствовать реальной деятельности, вашу компанию с большой долей вероятности сочтут неблагонадежной и сделка не состоится. Вы понимаете, какое внимание в настоящее уделяют проверке контрагентов и как важно не вызывать лишних подозрений. Следить за соответствием кодов ОКВЭД нужно также и тем, кто рассчитывает на господдержку.
6. Деятельность без лицензии
Список видов деятельности, на которые нужна лицензия, содержится в статье 12 Федерального закона 99-ФЗ от 04.05.2011 «О лицензировании отдельных видов деятельности». И будьте внимательны: бывает, что организация спокойно работает вне лицензируемой сфере, а потом слегка смещает профиль – и там уже нужна лицензия. Так, кадровое агентство, которое трудоустраивает людей в переделах России, в лицензировании не нуждается. А вот для того, чтобы трудоустраивать граждан РФ за рубежом, необходимо получить лицензию.
7. Экономия на бухгалтерах и юристах
Поверьте, что очень многие надеются обойтись своими силами и самостоятельно составляют договоры. Все это приводит к «попаданию» на крупные суммы. Так же не редкость, когда нанимают бухгалтера на небольшую зарплату, а потом неожиданно обнаруживают огромные штрафы, пени и доначисления. Если не хватает денег на компетентного главбуха – наймите простого операциониста. Пусть он занимается первичной документацией, а более сложные вопросы отдайте на аутсорсинг.
8. «Я все знаю сам»
Еще более тяжелый случай, причем вообще в бизнесе и по жизни, в частности. Это равносильно желанию сделать себе хирургическую операцию по инструкциям из интернета. Действительно, для чего нужны специалисты, которые годами учатся в институте и нарабатывают практику?!
9. Нарушение законодательства о рекламе
В данной сфере легко совершить ошибку. Называете себя «№1» в чем-либо? Используете формулировки «Самый», «Лучший», «Главный» и т. д.? Будьте готовы доказать подобные заявления или не обижайтесь потом, если «прилетит» штраф. Занимаетесь рассылкой рекламных сообщений кому попало, без согласия абонентов? Это то же может обойтись дорого. Кроме того, избегайте некорректных сравнений с конкурентами, не используйте товарные знаки, без соответствующих на то прав, и просто старайтесь не обманывать в своей рекламе. Изучайте законы и будьте осторожны.
10. Незнание собственных прав
Такое незнание громко аукнется, если к вам придут с проверкой. И налоговые, и полицейские, и посещение других служб с различными видами проверок должны проводиться строго в рамках закона. Важно понимать: полномочия проверяющих – не безграничны. Но часто предприниматели под воздействием стресса делают все, что им говорят, не замечая явных нарушений со стороны проверяющих.
Например, многие не знают разницы между оперативно-розыскными мероприятиями (ОРМ) и следственными действиями. Во время обследования помещений в рамках ОРМ вас не могут заставить открыть закрытые помещения, сейфы, шкафы, не могут запретить сотрудникам общаться, передвигаться, покидать помещение. А во время обыска могут, но это уже должно квалифицироваться, как следственные действия. Всегда полезно заранее узнать о своих правах и свободах и проинструктировать сотрудников. А при проверке неплохо заручиться
